Obtenir le maximum d'options d'achat d'actions des employés Un plan d'options d'achat d'actions des employés peut être un instrument d'investissement lucrative si correctement géré. Pour cette raison, ces plans ont longtemps servi comme un outil efficace pour attirer les cadres supérieurs, et ces dernières années devenir un moyen populaire pour attirer les employés non-exécutif. Malheureusement, certains ne parviennent toujours pas à profiter pleinement de l'argent généré par leur stock d'employés. Comprendre la nature des options d'achat d'actions. La fiscalité et l'impact sur le revenu des personnes sont essentiels pour maximiser un avantage potentiellement lucratif. Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions pour les employés Une option d'achat d'actions pour les employés est un contrat émis par un employeur à un employé pour acheter un montant fixe d'actions de la société à un prix fixe pour une période limitée. Il existe deux classifications générales des options d'achat d'actions émises: options d'achat d'actions non qualifiées (NSO) et options d'achat d'actions incitatives (ISO). Les options d'achat d'actions non qualifiées diffèrent des options d'achat d'actions incitatives de deux façons. Premièrement, les OSN sont offerts aux employés non exécutifs et aux administrateurs ou consultants externes. En revanche, les ISO sont strictement réservées aux salariés (plus précisément aux cadres) de l'entreprise. Deuxièmement, les options non qualifiées ne reçoivent pas de traitement fiscal fédéral spécial, alors que les options d'achat d'actions incitatives bénéficient d'un traitement fiscal favorable parce qu'elles répondent à des règles statutaires spécifiques décrites dans le Code des impôts. Les plans NSO et ISO partagent un trait commun: ils peuvent se sentir complexes. Les transactions au sein de ces régimes doivent respecter des termes spécifiques établis par la convention d'employeur et le Internal Revenue Code. Date d'octroi, expiration, acquisition et exercice Pour commencer, les employés n'ont généralement pas la pleine propriété des options à la date d'entrée en vigueur du contrat (également connue sous le nom de date d'attribution). Ils doivent se conformer à un calendrier spécifique connu comme le calendrier d'acquisition lors de l'exercice de leurs options. Le calendrier d'acquisition commence le jour où les options sont attribuées et énumère les dates auxquelles un employé est en mesure d'exercer un nombre précis d'actions. Par exemple, un employeur peut accorder 1 000 actions à la date d'octroi, mais un an à compter de cette date, 200 actions seront acquises (l'employé a le droit d'exercer 200 des 1 000 actions initialement octroyées). L'année suivante, 200 autres actions sont acquises, et ainsi de suite. Le calendrier d'acquisition est suivi d'une date d'expiration. À cette date, l'employeur ne se réserve plus le droit pour son employé d'acheter des actions de la société aux termes de la convention. Une option d'achat d'actions est attribuée à un prix spécifique, appelé prix d'exercice. C'est le prix par action qu'un employé doit payer pour exercer ses options. Le prix d'exercice est important parce qu'il est utilisé pour déterminer le gain (appelé l'élément de négociation) et l'impôt à payer sur le contrat. L'élément de négociation est calculé en soustrayant le prix d'exercice du prix de marché de l'action de la société à la date d'exercice de l'option. Taxer les options d'achat d'actions des employés Le code des impôts internes a également un ensemble de règles qu'un propriétaire doit obéir pour éviter de payer de lourdes taxes sur ses contrats. L'imposition des contrats d'options d'achat d'actions dépend du type d'option détenue. Pour les options d'achat d'actions non qualifiées (ONS): La subvention n'est pas un événement imposable. La fiscalité commence au moment de l'exercice. L'élément de négociation d'une option d'achat d'actions non qualifiée est considéré comme une compensation et est imposé aux taux d'imposition ordinaires. Par exemple, si un salarié reçoit 100 actions A à un prix d'exercice de 25, la valeur marchande du stock au moment de l'exercice est de 50. L'élément marchand du contrat est (50-25) x 1002.500 . Notez que nous supposons que ces actions sont 100 acquises. La vente du titre déclenche un autre événement imposable. Si l'employé décide de vendre les actions immédiatement (ou moins d'un an après l'exercice), l'opération sera comptabilisée à titre de gain (ou perte) de capital à court terme et sera assujettie à l'impôt aux taux d'imposition ordinaires. Si l'employé décide de vendre les actions un an après l'exercice, la vente sera déclarée comme une plus-value (ou une perte) à long terme et l'impôt sera réduit. Les options d'achat d'actions incitatives (ISO) bénéficient d'un traitement fiscal spécial: La subvention n'est pas une opération imposable. Aucun événement imposable n'est déclaré à l'exercice, toutefois, l'élément de négociation d'une option d'achat d'actions incitatives peut déclencher une taxe minimale de remplacement (AMT). Le premier événement imposable se produit lors de la vente. Si les actions sont vendues immédiatement après leur exercice, l'élément de négociation est traité comme un revenu ordinaire. Le gain sur le contrat sera traité comme un gain en capital à long terme si la règle suivante est respectée: les stocks doivent être détenus pendant 12 mois après l'exercice et ne devraient être vendus que deux ans après la date d'attribution. Supposons par exemple que le stock A soit octroyé le 1er janvier 2007 (100 investis). Le dirigeant exerce les options le 1 er juin 2008. S'il souhaite déclarer le gain sur le contrat à titre de gain en capital à long terme, le stock ne peut être vendu avant le 1er juin 2009. Autres considérations Bien que le moment d'un placement Option est importante, il ya d'autres considérations à prendre. Un autre aspect clé de la planification des options d'achat d'actions est l'effet que ces instruments auront sur la répartition globale de l'actif. Pour que tout plan d'investissement réussisse, les actifs doivent être correctement diversifiés. Un employé devrait se méfier des positions concentrées sur le stock de toute entreprise. La plupart des conseillers financiers suggèrent que le stock de la société devrait représenter 20 (au plus) du plan d'investissement global. Alors que vous pouvez vous sentir à l'aise d'investir un plus grand pourcentage de votre portefeuille dans votre propre entreprise, il est tout simplement plus sûr de se diversifier. Consultez un spécialiste financier ou fiscal pour déterminer le meilleur plan d'exécution de votre portefeuille. Bottom Line Conceptuellement, les options sont un moyen de paiement attractif. Quelle meilleure façon d'encourager les employés à participer à la croissance d'une entreprise que de leur offrir un morceau de la tarte Dans la pratique, cependant, le rachat et la taxation de ces instruments peuvent être assez compliqué. La plupart des employés ne comprennent pas les effets fiscaux de la propriété et de l'exercice de leurs options. En conséquence, ils peuvent être lourdement pénalisés par l'oncle Sam et manquent souvent sur une partie de l'argent généré par ces contrats. Rappelez-vous que la vente de votre stock d'employés immédiatement après l'exercice va induire l'impôt sur les plus-values à court terme plus élevé. Attendre jusqu'à ce que la vente est admissible à l'impôt sur les plus-values à long terme à moindre peut vous faire économiser des centaines, voire des milliers.2014 Capital Gains Tax: 6 choses que vous devez savoir 14 février 2014 à 14h07 Cet article a été mis à jour le Juin 10, 2015. Tout le monde aime gagner un profit sur leurs investissements. Mais lorsque vous vendez ces investissements gagnants, vous aurez habituellement à payer l'impôt sur les gains en capital qui en résultent. Bien que la taxe sur les gains en capital de 2014 n'a pas changé de façon spectaculaire à partir de la structure fiscale de 2013, son encore plus compliqué que beaucoup de gens comprennent. Si vous avez obtenu une prolongation pour déposer vos impôts cette année et sont toujours en cours de travail sur votre retour, voici quelques-uns des conseils les plus importants que vous devez savoir afin de payer aussi peu en 2014 impôt sur les gains en capital que possible. 1. Pour les actions individuelles et les obligations, vous ne devez impôt sur les gains en capital jusqu'à ce que vous vendez La meilleure chose à propos de la taxe sur les gains en capital est que vous obtenez de décider quand vous le payer. Avec les stocks individuels, l'impôt sur les gains en capital n'est déclenché que lorsque vous vendez, donc si vous maintenez vos actions à long terme, vous allez pendant des années ou des décennies sans aucune taxe. Malheureusement, ce n'est pas le cas pour les fonds communs de placement, car vous pouvez devoir impôt sur les distributions de gains en capital, même si vous ne vendez pas les actions. Mais avec les ETFs, les différences dans la façon dont ils sont structurés tendent à minimiser ou à éliminer l'impôt frappé, à la fois SPDR SampP 500 (NYSEMKT: SPY) et Vanguard Total Stock (NYSEMKT: VTI) ne pas assumer d'impôt sur les gains en capital en 2013 ou 2014 2. Les gains en capital à court terme ont les impôts les plus élevés Les commerçants qui font beaucoup d'achat et de vente dans les comptes imposables trouvent rapidement que les impôts sur les gains en capital représentent un gros coup à leurs bénéfices. Le taux sur les gains en capital à court terme est égal à votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire, qui est aussi élevé que 39,6 en 2014. Le traitement à court terme s'applique si vous maintenez un investissement pour un an ou moins, donc gardez cela à l'esprit avant Vous décidez de vendre. 3. Les taux des gains en capital à long terme se compliquent Maintenez un actif pendant plus d'un an, et vous payerez généralement moins en impôts sur les gains en capital. Mais les taux d'imposition des gains en capital de 2014 pour les gains à long terme varient considérablement en fonction de vos revenus et du type de gain. Pour la plupart des gains en capital à long terme, ceux des deux tranches d'imposition les plus faibles ne paient aucun impôt sur les gains en capital. Ceux qui sont dans les tranches supérieures paient un maximum de 15, à l'exception de ceux dans la tranche supérieure, qui paient 20. Mais il ya aussi des cas spéciaux où les taux maximums plus élevés s'appliquent. Si vous avez déprécié certains types de biens, alors vous devez récupérer une partie de cette dépréciation lorsque vous vendez, et les gains qui en résultent obtenir taxé à 25. Pendant ce temps, pour les ventes d'objets de collection et petites entreprises, un maximum de 28 s'applique. Pour les investisseurs, la clé à retenir est que les placements en lingots de métaux précieux comme les pièces d'or et d'argent sont traités comme des objets de collection, tout comme les véhicules SPDR Gold (NYSEMKT: GLD) et iShares Silver (NYSEMKT: SLV). Gardez à l'esprit, cependant, que vous ne payerez jamais plus que votre taux d'impôt ordinaire. 4. Les contribuables à revenu élevé reçoivent un coup supplémentaire À partir de 2013, un nouvel impôt de 3,8 $ sur le revenu net des placements a commencé à s'appliquer aux contribuables à revenu élevé. Si vous gagnez plus de 200 000 pour les déclarants individuels ou 250 000 pour les déposants conjoints, vos gains en capital - qu'ils soient à long terme ou à court terme - ainsi que les autres revenus de placement seront assujettis à l'impôt supplémentaire de 3,8. Cela rend la vente des placements à un gain encore plus coûteux. 5. Il existe une façon d'éviter l'impôt sur les gains en capital entièrement - mais il y a une grosse captation Une disposition ardente des lois fiscales aide beaucoup de familles à ne pas payer d'impôt sur les gains en capital, même sur des investissements qui ont généré d'énormes augmentations de valeur. Le problème: Vous devez mourir pour le réclamer. Lorsque vous mourez, vos actifs obtenir ce qui est appelé un step-up en base. Cela a pour effet de réduire à zéro toutes vos gains en capital et vos pertes à la date de votre décès. C'est une excellente nouvelle pour vos héritiers, qui arrivent à vendre les biens qu'ils héritent sans le passif d'impôt que vous auriez engagé si vous aviez vendu. Mais évidemment, ce n'est pas une technique de planification que la plupart des gens sont impatients d'utiliser avant qu'ils n'aient absolument à. 6. Ne pas vouloir payer l'impôt sur les gains en capital de 2014 Utiliser les pertes pour compenser les gains L'une des stratégies fiscales les plus populaires implique de prendre des pertes en capital sur vos investissements perdants afin de compenser l'impôt sur les gains en capital que vous devez lorsque vous vendez des placements gagnants. Vous allez payer l'impôt sur vos gains en capital nets, après avoir soustrait les pertes des bénéfices sur vos positions d'investissement. En conséquence, si vous avez de gros gains en capital au début de l'année, il est avantageux de rechercher des placements où vous pouvez récolter des pertes fiscales pour compenser ces gains et réduire votre facture d'impôt. Soyez intelligent à propos de vos impôts Avoir des gains en capital est toujours bon, car cela signifie que vous avez fait un profit sur vos investissements. En gardant ces conseils à l'esprit, vous pouvez payer moins en 2014 impôt sur les gains en capital et garder plus de votre argent durement gagné de l'IRS. Dan Caplinger n'a aucune position dans aucun des stocks mentionnés. The Motley Fool n'a aucune position dans aucun des stocks mentionnés. Essayez l'un de nos services de newsletter Foolish gratuitement pendant 30 jours. Nous Fools ne peuvent pas tous détenir les mêmes opinions, mais nous croyons tous que la prise en compte d'une gamme diversifiée de connaissances nous rend meilleurs investisseurs. The Motley Fool a une politique de divulgation. Comment éviter les gains en capital Taxes sur les stocks: Je viens de le faire, et vous pourriez, trop Nov 25, 2014 at 8:00 AM La fin de 2014 approche rapidement. Alors que cela évoque des souvenirs chaleureux de Thanksgiving et des visites de vacances avec la famille et les amis, le Fool in nous est au courant d'autres questions. Le premier parmi eux: comment éviter de payer l'impôt sur les gains en capital sur les stocks. Il faudra un peu de graisse de coude pour éviter l'impôt sur les gains en capital sur les stocks. Photo: efile via Flickr. Ma famille a réalisé un gain de capital de 5 000 sur les actions, et bien payer exactement 0 sur ce gain - nous obtenons de garder tout Je ne peux pas garantir la méthode que nous avons utilisé va travailler pour tout le monde, mais je suis certain qu'un certain nombre de lecteurs peuvent bénéficier De cette approche. Lisez ci-dessous pour voir si vous êtes admissible et pouvez réduire votre facture d'impôt en avril. Laisse revisiter ces tables d'impôt Permet d'obtenir les notions de base de la première. Si vous avez possédé un stock pendant plus d'un an, l'IRS considère qu'il s'agit d'une participation à long terme. Les gains en capital sur les avoirs à long terme sont imposés à des taux différents selon votre tranche d'imposition. Heres ce qu'il ressemble, avec une petite note de moi. Si votre famille tombe dans les deux premières tranches d'imposition, vous devez impôt nul sur les gains en capital. C'est bien, vous pourriez dire, mais quels sont les seuils pour être dans cette fourchette fiscale Im heureux que vous avez demandé. Pour 2014, ces tranches d'impôts ressemblent à ceci: Ce n'est pas l'histoire entière Heres le commentaire suivant j'entends habituellement, particulièrement des lecteurs Foolish qui ont assez d'argent laissé là qu'ils sont intéressés à investir: Whoa, il n'y a aucune manière que l'identification tombe dans cette catégorie . Je fais beaucoup trop. Cela peut être ainsi, mais toute l'histoire n'a pas encore joué. Vous remarquerez peut-être que le tableau ci-dessus indique le revenu imposable, et non le revenu brut. Beaucoup de déductions peuvent apporter votre revenu imposable vers le bas. Voici quelques-unes des plus courantes: la déduction standard. Échelle de 6 200 à 12 400 selon votre statut de dépôt. Exemptions personnelles. Vous pouvez prendre une déduction de 3 950 pour chaque personne à charge, y compris vous-même et votre conjoint, dans votre ménage. Crédit d'impôt pour enfants. Vous pouvez déduire 1 000 par enfant, jusqu'à 3 000 au total. Comptes de dépenses flexibles (FSA). Habituellement offert par votre employeur. Vous pouvez déduire jusqu'à 2500 de votre revenu imposable pour les frais de santé admissibles. Comptes d'épargne-santé (HSA). Si vous n'avez pas accès aux FSA, et votre assurance vous permet d'ouvrir une HSA, vous pouvez passer entre 3 300 et 6 500 - en fonction de votre statut de dépôt - et tout cela est déductible. Comptes de retraite individuels (IRA): Tout montant mis dans un IRA traditionnel - jusqu'à 5 500 à la retraite - est également déductible. Ce n'est en aucun cas une liste exhaustive, et si vous gagnez plus d'un certain montant, ceux-ci pourraient ne pas s'appliquer à vous. Mais pour la plupart des gens, ce sont les déductions les plus utiles à considérer. Éviter l'impôt sur les gains en capital sur les actions: comment cela fonctionne dans le monde réel Bien que je ne révèle pas le revenu total de ma famille en 2014, je veux vous montrer à quel point nos revenus pourraient être élevés tout en nous permettant de récolter 5000 Avoir à payer tout impôt sur les gains en capital. Considérez les diverses déductions que nous allons prendre cette année. Il y a ici des avantages, surtout en ce qui concerne les déductions pour travail indépendant, pour lesquelles beaucoup pourraient ne pas être admissibles. Mais il ya plusieurs autres que vous pourriez qualifier pour si vous faites un peu de recherche sur le site Web de l'IRS. Mais permet de revenir à la mathématiques simples. Si le seuil de revenu imposable pour un couple marié déposant conjointement 73.800 - mais en déduisant 41.590 - cela signifie que notre salaire total pour un an pourrait être aussi élevé que 115 390 Cela change considérablement la situation. Parce que notre revenu familial est inférieur à 110 000 pour l'année, cela nous laisse suffisamment de place pour récolter 5000 $ de gains en capital et ne paie absolument pas d'impôt. Essayez l'un de nos services de newsletter Foolish gratuitement pendant 30 jours. Nous Fools ne peuvent pas tous détenir les mêmes opinions, mais nous croyons tous que la prise en compte d'une gamme diversifiée de connaissances nous rend meilleurs investisseurs. The Motley Fool a une politique de divulgation. Brian Stoffel a été un fou depuis 2008 et un journaliste financier pour Motley Fool depuis 2010. Il a tendance à suivre les stratégies d'investissement de Fool-fondateur David Gardner, à la recherche des entreprises les plus innovantes conduire le changement positif pour l'avenir. Suivre TMFStoffel Article Info
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